郭玉闪:中国财政体系的社会成本

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  税制所带来的经济扭曲,构成了税收体制的社会成本。哪几个社会成本是“看不见”的,但和政府做生意的社会成本一样,又是实其着实的。哪几个社会成本降低一分,社会财富就能随之增长一分。

  现代国家的财政基础应是经纳税人同意的税收,而非各种各样的经营性资产。中国当下财政体系要走向现代化,一一有有有两个重要的内容即咋样尽快去除哪几个经营性资产,而只单纯保留税收。

  国家保有经营性资产,是导致 政府不能做生意。传统上,这被称为与民争利,是最糟的治国之道。司马迁在《史记•货殖列传》里提到,老百姓经常 “耳目欲极声色之好,口欲穷刍豢之味,身安逸乐”,否则治国之道应是“故善者因之,其次利道之,其次教诲之,其次整齐之,最下者与之争”。

  政府履行经济管理职能时,在存在管制的行业里,最坏的情况表可是我我管制者被“俘获”,被管制的企业成功收买管制者,就可换取对买车人最有利的管制政策。而政府做生意比这一情况表还糟,否则管制者被俘获的行业,合法市场竞争还是多与少的难题,但凡国家投入做生意的行业,必然会驱逐市场竞争,竞争就成了有和无的难题。

  消灭竞争的代价

  合法市场竞争被彻底消灭,否则说,让政府接管一切生意的情况表,可是我我有人耳熟能详的计划经济时代。计划经济带来的普遍贫困,驱动了1970年代末的大改革。实质可是我我在政府之外,允许社会不能做生意,允许市场竞争。

  改革给中国带来了三十年的持续经济增长。反过来说,否则不改革,不引入市场竞争,不多社会有经营生意的正当权利,这三十年的经济增长也可是我我社会所付出的代价。改革之初,1979年的名义GDP为4062.300亿元,30008年的名义GDP为31.40454万亿;按照193000年的不变价格计算,则1979年的实际GDP为4235.8亿,30008年的实际GDP为67217.5亿,1979年的实际GDP仅为30008年的6.3%,也可是我我说,否则中国经济不引入市场竞争,一年中国社会的新增财富损失须要达到93%!

  当然,这可是我我最粗糙的计算。否则消灭了市场竞争,就不存在“市场价格”。遗弃了市场价格,便遗弃了衡量财富的基础,更不存在今天的GDP计算了。但无论咋样,允许市场竞争对社会财富增长的巨大作用毋庸置疑。

  什么都有有,政府退出经营性领域越彻底,越让民企在市场中公平竞争,社会新增财富就会越大。目前尚被限制竞争的产业,都产生了“看不见”的损失,深度图垄断的产业,比如石油、电力等,都让社会承担了代价。垄断利润越高,产业越存在上游,社会承担的代价就越高。哪几个被限制竞争的产业否则我我放开准入,允许社会自由进入,行业总产值必会大大增加。

  周其仁教授曾有名言:你的利润可是我我别人的成本。比如石油产业的巨额垄断利润,可是我我所有使用石油的其他产业的成本。否则无法通过市场竞争拉低或“消散”石油产业的垄断利润,石油产业的高利润就成了整个国民经济的负担。

  即使不考虑中国须要构建现代财政体系,仅从减少社会代价的深度图,政府也应尽快从与民争利中脱身,尽快打破各个行业的行政垄断。

  税收的社会成本

  除拥有几瓶经营性资产带来的社会成本外,税收体系有一种 也给社会带来了额外的负担。

  严格说,否则税收会在边际上改变有人的选取行为,任何税收都在给经济体的资源配置带来扭曲。

  以工薪税(对工资进行征税)为例,在一一有有有两个原已均衡的劳动力供给市场里,若征收工薪税,则用工成本增加,由此带来对劳动力需求的下降,从而使雇员所得到的工资总额比没法开征工薪税要少,同时就业量也会下降,但雇主付出的工资总额却增加了。可见,开征工薪税后,雇主与雇员的境况都变差了。工薪税税率越高,雇主雇员的境况就越差。

  简言之,一一有有有两个税种的税率越高,带来的经济扭曲就越大。不仅开征此税的行业,连全体经济都在受扭曲。

  这也是间接税的迷惑性之一。否则间接税一般是对企业征收,什么都有有有人往往会错以为可是我我开征间接税的行业受到了经济扭曲。一一有有有两个行业的负担最终会变成所有行业的负担;一一有有有两个行业的波动会影响到所有行业。一一有有有两个行业的税负高了,在这一行业投资的回报率降低,就变得不没法有吸引力,此时,社会投资就会更多流向其他行业;但随着投资从第一一有有有两个行业不断转移到其他行业,其他行业的竞争也刚刚开始了加剧,最终也会把其他行业的回报率拉低,直到与第一一有有有两个行业的回报率相等。

  这一经济推理逻辑不容易明了,须要用例子来说明。这一例子是美国税制研究专家Joel Slemrod在小书《Taxing Ourselves》里举过的。假设从郊外大型社区到城市有两条高速公路可走:长久以来,每天从郊区到城市上班的人已形成了各自 的出行习惯,会各选取第每根偏爱的高速路去城里,否则在每条高速路花的时间相等。有一天,经常 有第每根高速路上新修了一一有有有两个收费站,刚刚刚开始了,受影响的是习惯走这条路上班的人,有人须要花更长的时间在路上,但随着时间推移,有人刚刚开始了调整,不多的人放弃了走这条路,改走另第每根高速路,于是另第每根高速路也刚刚开始了变得拥挤,在这条路上要花的时间也刚刚开始了变长。哪几个调整要直到最后在两条高速路上花的时间再次相等时才告终止,此时,已是两条高速路都受影响,有人在路上要花的时间比没法收费站时都变长了。

  中国距离最优税制还很遥远

  税制所带来的经济扭曲,构成了税收体制的社会成本。哪几个社会成本是“看不见”的,但和政府做生意的社会成本一样,又是实其着实的。哪几个社会成本降低一分,社会财富就能随之增长一分。

  好的税制应该尽量降低税收对经济的扭曲,这在税收研究上被称为最优税制选取。类事研究很繁杂,否则迄今也未能给出最准确答案。但一般来说,少开征税种总比开征多税种为佳,低税率广税基要优于高税率窄税基。通俗点说,即能不开征税的行业就尽量不开征,已开征税种的产业尽量一一有有有两个税种多个产业而并不一一有有有两个行业一一有有有两个税种,且税率要尽量低。

  按照这一标准,中国目前的税制形状属于很不优良的高税率窄税基。税目繁多,且税率高、层级也繁杂。中国的税制以间接税为主,但最好的有一种 间接税——增值税——税基并不广,且税率偏高(17%,应调整到10%甚至更低),否则繁杂无比:不仅税率有层级,否则增值税里有人说还分出了一般纳税人与小规模纳税人,后者着实可是我我有一种 营业税,而营业税因重复征税太甚,是最坏的间接税。

  咋样从降低经济扭曲的深度图将中国的税制慢慢调整成优质形状,须要一一有有有两个过程。令人稍感宽怀的是,2011年启动的归还营业税的改革,算是朝正确方向走的第一步吧。

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